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Las entidades no cumplen los requisitos de información sobre instrumentos financieros, según el CESR

02/11/2009 14:57 0 Comentarios Lectura: ( palabras)

El comité de supervisores europeo (CESR) indicó hoy que en determinadas áreas, una proporción significativa de compañías no cumplen con los requisitos de información sobre instrumentos financieros, por ejemplo, respecto de la utilización de técnicas de valoración o las relaciones con entidades de propósito especial.

El CESR publicó hoy un análisis sobre el cumplimiento de las instituciones financieras europeas con los requisitos de información sobre instrumentos financieros, en el que ha revisado los estados financieros de 2008 de 96 bancos y/o aseguradoras cotizadas europeas, incluyendo a 22 compañías pertenecientes al índice FTSE Eurotop 100.

El propósito de este ejercicio es observar cómo se han aplicado los requisitos detallados de la NIIF 7 - Instrumentos Financieros: Desgloses de información - y ciertas recomendaciones adicionales.

Según explica, la información requerida en dicha normas "es clave" para entender la posición financiera y el rendimiento de una entidad y, en consecuencia, "su omisión podría afectar a la capacidad de los inversores para tomar decisiones".

El vicepresidente de la CNMV y presidente de Cesr-Fin, Fernando Restoy, subrayó que "la crisis financiera ha tenido un impacto relevante en la posición financiera y el rendimiento de las compañías cotizadas, particularmente en aquellas pertenecientes al sector financiero".

En consecuencia, el vicepresidente señaló que "Cesr habría esperado un mayor nivel de cumplimiento con los requisitos obligatorios a pesar de que un número significativo de compañías proporcionaran informaciones adicionales en línea con las recomendaciones que fueron publicadas a finales de 2008".

El informe resalta "un buen nivel de cumplimiento" respecto de las informaciones sobre la clasificación de activos y pasivos financieros y sus importes en libros según la NIIF 7. Muchas entidades mejoraron sus informaciones sobre el valor razonable de determinados instrumentos, ya que creyeron que serían importantes para los usuarios y proporcionarían información adicional para ayudar a éstos a entender mejor los estados financieros.

A pesar de que la mayoría de las entidades desglosaron los métodos que habían aplicado a la hora de utilizar una técnica de valoración, alrededor del 20% del total de compañías y casi el 10% de las compañías pertenecientes al FTSE Eurotop no realizaron dichos desgloses de información.

Aproximadamente un 40% de todas las compañías analizadas no informaron de la sensibilidad de los valores razonables reconocidos en los estados financieros a cambios en las diversas asunciones.

Adicionalmente, alrededor de la mitad de todas las compañías revisadas no proporcionaron la diferencia agregada en las estimaciones de valor razonable aún no reconocidas o una reconciliación entre los balances de apertura y cierre.

Por el contrario, cerca de un tercio del total siguieron las prácticas recomendadas e informaron del hecho de que las técnicas de valoración empleadas estaban basadas en datos significativos no observables en el mercado.

INFORMACIÓN SOBRE RIESGOS.

El Cesr señala que una adecuada información acerca de los riesgos "es crucial" para los inversores y otros usuarios de los estados financieros, particularmente en situaciones difíciles de mercado.

El análisis de Cesr mostró que para los tres tipos de riesgos analizados (de crédito, de liquidez y de mercado), los requisitos de información generales cualitativos y cuantitativos de la NIIF 7 han sido satisfechos por casi todas las compañías.

Sin embargo, algunos de los requisitos de información más detallados sobre riesgo de crédito no fueron proporcionados en la misma medida.

CESR también constató que, con carácter general, una proporción relativamente elevada de compañías habían elegido realizar una adopción temprana en sus estados financieros de las modificaciones de la NIIF 7 (que todavía se encontraban en la fase de propuesta en 2008) relativas al riesgo de liquidez.

El 20% de las instituciones financieras no desglosaron los criterios utilizados para determinar las pérdidas por deterioro y cerca del 80% del total de compañías analizadas tuvieron pérdidas por deterioro de instrumentos financieros en 2008. El 5% de las compañías no ofreció un sumario de políticas contables y el 20% de las entidades no informaron acerca de cómo se controlaban a las entidades de propósito especial (SPEs).


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